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El IRPF es un impuesto que se aplica a las ganancias que obtienes como resultado de tu actividad económica y trabajo. En pocas palabras, es el dinero que pagas al Estado por tus ingresos como autónomo.

Aunque este impuesto es muy complejo y recoge diferentes fuentes de renta, solo vamos a tener en cuenta los dos tipos de ingresos más habituales a considerar al calcular tu IRPF:

💼 Rendimientos de actividad económica: Son las ganancias que obtienes por tu trabajo como autónomo, ya sea por prestar servicios, vender productos o cualquier otra actividad relacionada con tu negocio.

👩‍💻 Rendimientos del trabajo: Son los ingresos que percibes como empleado, por ejemplo, un salario o una pensión. Si trabajas en una empresa y también eres autónomo, tendrás que considerar ambos tipos de ingresos al calcular tu IRPF.

Sigue estos pasos para calcular el IRPF:

1️⃣ Determina tus ingresos brutos: Suma todos los ingresos obtenidos en el año, tanto por tu actividad económica (autónomo) como por rendimientos del trabajo (si aplicara).

2️⃣ Deducciones y gastos: Resta los gastos deducibles y las deducciones aplicables a tu actividad. Estos varían según el tipo de actividad y la legislación fiscal vigente. Algunos ejemplos son gastos de publicidad, material de oficina, seguros o cuotas de autónomos.

3️⃣ Base imponible: La diferencia entre tus ingresos brutos y tus deducciones y gastos es tu base imponible.

4️⃣ Aplica el mínimo personal y familiar: Resta el mínimo personal y los mínimos familiares aplicables (según tu situación familiar) a la base imponible para obtener la base liquidable general. Esta es la cifra sobre la que se aplicarán los tipos impositivos.

5️⃣ Aplica la escala de tipos impositivos: El IRPF tiene una escala de tipos progresiva, lo que significa que cuanto más ganes, mayor será el porcentaje de impuestos que pagarás. Aplica los tipos impositivos a la base liquidable general según los tramos correspondientes.

6️⃣ Calcula el impuesto: Suma los resultados de aplicar los tipos impositivos a cada tramo de la base liquidable general. Este es el importe que deberás pagar en concepto de IRPF.

7️⃣ Resta las retenciones y pagos a cuenta: A lo largo del año, es posible que hayas tenido retenciones y pagos a cuenta relacionados con tu actividad económica y rendimientos del trabajo. Estos importes deben restarse del impuesto calculado previamente para obtener el resultado de la declaración.

8️⃣ Calcula el resultado de la declaración: La diferencia entre el impuesto calculado en el paso 5 y las retenciones y pagos a cuenta del paso 6 será el resultado de la declaración. Este resultado puede ser positivo (debes pagar) o negativo (te corresponde una devolución).

9️⃣ Presenta tus declaraciones: Como autónomo, debes presentar tus declaraciones trimestrales y la declaración anual de la renta, donde se ajustarán las retenciones realizadas durante el año y se determinará si debes pagar más o si te corresponde una devolución.

Aquí tienes un ejemplo práctico del cálculo del IRPF, suponiendo que eres un creador de contenido autónomo con los siguientes datos:

Ingresos brutos (actividad económica): 40.000 €
Gastos deducibles: 10.000 € (incluye gastos de difícil justificación)
Estado civil: casado, pero con cónyuge que tiene rentas
Hijos: 1 hijo menor de 25 años
Pagos a cuenta realizados durante el año: 6.000 € (20% del beneficio)

Pasos para calcular el IRPF en este ejemplo:

1️⃣ Determina tus ingresos brutos: 40.000 € (solo consideramos actividad económica en este ejemplo).

2️⃣ Deducciones y gastos: Resta los gastos deducibles: 40.000 € – 10.000 € = 30.000 €.

3️⃣ Base imponible: La diferencia entre tus ingresos brutos y tus deducciones y gastos es tu base imponible, en este caso, 30.000 €.

4️⃣ Aplica el mínimo personal y familiar:

Mínimo personal: 5.550 €
Mínimo por cónyuge con rentas: 0 € (no aplica en este caso)
Mínimo por hijo: 2.400 €
Resta los mínimos aplicables a la base imponible: 30.000 € – 5.550 € – 2.400 € = 22.050 € (base liquidable general).

5️⃣ Aplica la escala de tipos impositivos (usamos los tipos de 2021 como ejemplo):

Hasta 12.450 €: 19%
De 12.450 € a 20.200 €: 24%

6️⃣ Calcula el impuesto:

Los primeros 12.450 € al 19%: 12.450 € × 0,19 = 2.365,50 €
Los siguientes 9.600 € (22.050 € – 12.450 €) al 24%: 9.600 € × 0,24 = 2.304 €
Suma los resultados: 2.365,50 € + 2.304 € = 4.669,50 €.

7️⃣ Resta las retenciones y pagos a cuenta: Resta los pagos a cuenta realizados durante el año al impuesto calculado: 4.669,50 € – 6.000 € = -1.330,50 €.

8️⃣ Calcula el resultado de la declaración: En este ejemplo, el resultado de la declaración es de -1.330,50 €.

9️⃣ Presenta tus declaraciones: Como autónomo, debes presentar tus declaraciones trimestrales y la declaración anual de la renta, donde se ajustarán las retenciones realizadas durante el año y se determinará si debes pagar más o si te corresponde una devolución.

En este ejemplo, te correspondería una devolución de 1.330,50 € al presentar tu declaración anual de la renta.

En conclusión, el IRPF es un impuesto que afecta a todos los contribuyentes, incluidos los autónomos. Su cálculo se basa en la suma de los ingresos obtenidos por actividad económica y rendimientos del trabajo, y tiene en cuenta deducciones y gastos aplicables, así como el mínimo personal y familiar.

El IRPF es progresivo, lo que significa que a medida que tus ingresos aumentan, también lo hace la tasa impositiva aplicable. Es fundamental estar al tanto de las fechas de presentación de las declaraciones trimestrales y la declaración anual de la renta para cumplir con tus obligaciones fiscales.

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