Presentar un modelo tributario fuera de plazo, ya sea con resultado a pagar o sin importe a abonar, puede conllevar varias consecuencias según si lo haces voluntariamente o tras un requerimiento de Hacienda. En este artículo, analizaremos los efectos según cada escenario, incluyendo los recargos y sanciones que pueden aplicarse.
1. 📃Presentación sin requerimiento de Hacienda
Si presentas un modelo tributario fuera de plazo, pero antes de que Hacienda te lo notifique (sin requerimiento previo), las consecuencias son menos severas.
a. Resultado a pagar
Cuando el resultado de la declaración es positivo (es decir, tienes que pagar), el recargo que se aplica depende del tiempo de retraso:
Hasta 12 meses de retraso: Se aplica un recargo del 1% por cada mes de retraso. Esto implica que si lo presentas, por ejemplo, con 5 meses de retraso, el recargo será del 5%. Este recargo se incrementa progresivamente hasta llegar a los 12 meses.
Más de 12 meses: Si el retraso supera el año, el recargo será del 15%, y además, se suman intereses de demora sobre la deuda desde el mes 13 hasta la fecha en la que se regularice el pago.
Cabe destacar que, si cumples con el pago de la deuda y del recargo en los plazos establecidos podrás beneficiarte de una reducción del 25% del recargo.
b. Resultado negativo o sin importe a pagar
Si el modelo presentado fuera de plazo no implica un pago (ya sea porque el resultado es a devolver o porque es una declaración informativa), Hacienda puede imponer una sanción fija que será de 100€ para las declaraciones negativas y cero, y 10€ por cada dato de las declaraciones informativas con un mínimo de 150€.
En las sanciones podremos beneficiarnos de una reducción del 40% si realizamos el ingreso en el periodo voluntario y no la recurrimos.
2. 🏦Presentación tras requerimiento de Hacienda
Cuando es Hacienda quien notifica el retraso mediante un requerimiento, las sanciones y recargos son más elevados.
a. Resultado a pagar
Si presentas la declaración tras recibir un requerimiento de Hacienda, esto conllevaría una sanción que puede oscilar entre el 50% y el 150% del total de la deuda, dependiendo de factores como el importe, el perjuicio económico o la comisión repetida.
b. Resultado negativo o sin importe a pagar
Si el modelo presentado fuera de plazo no implica un pago y es Hacienda quien requiere su pago, la sanción puede imponer una sanción fija que será de 200€ para las declaraciones negativas y cero, y 20€ por cada dato de las declaraciones informativas con un mínimo de 300€.
En estas sanciones podremos beneficiarnos de una reducción del 30% por conformidad con la regularización y del 40% sobre el restante por el ingreso en plazo y no recurso.
3. 🪙Intereses de demora
Además de los recargos y sanciones, cuando la presentación de un modelo fuera de plazo excede los 12 meses, Hacienda también impone intereses de demora. Estos se calculan desde el primer día tras el vencimiento del plazo hasta la fecha en que finalmente se presenta la declaración.
4. 🧑🏫Recomendación final
Si detectas que no has presentado una declaración dentro del plazo, lo mejor es actuar cuanto antes, incluso si ya ha pasado el plazo, para minimizar los recargos y evitar sanciones mayores. Presentar voluntariamente una autoliquidación extemporánea sin haber recibido un requerimiento siempre será menos costoso que esperar a que Hacienda lo haga.